審計(jì)——確保財(cái)務(wù)控制有效的利器

財(cái)務(wù)部　　吳　霞
　　內(nèi)部審計(jì)，是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，專業(yè)性強(qiáng)，涉及領(lǐng)域廣。多年以來(lái)從事會(huì)計(jì)崗位的我，突然參與公司審計(jì)工作，無(wú)疑是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。幸好在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)人員工作職責(zé)，圓滿地完成了審計(jì)工作任務(wù)。通過(guò)此次經(jīng)歷，我感悟頗多。
　　9月份突然接到領(lǐng)導(dǎo)指示，安排我們對(duì)一家二級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)，心里著實(shí)有些忐忑不安。第一，對(duì)這家二級(jí)單位實(shí)質(zhì)情況基本不了解；第二，在會(huì)計(jì)崗位工作了十幾年，一向是配合審計(jì)人員對(duì)自己做的賬目進(jìn)行核查，第一次扮演審計(jì)員角色，不知能否勝任這項(xiàng)工作？
　　經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的提點(diǎn)與深入了解學(xué)習(xí)，我那忐忑不安的心情，隨著全心深入審計(jì)工作而逐漸平靜下來(lái)。審計(jì)讓我再次重新地認(rèn)識(shí)了自己所學(xué)專業(yè)?？梢哉f(shuō)，會(huì)計(jì)知識(shí)是開(kāi)展審計(jì)工作的基礎(chǔ)儲(chǔ)備，審計(jì)工作更加廣闊、更加深遠(yuǎn)。會(huì)計(jì)工作是匯總歸集，而審計(jì)工作既匯總歸集，又需拓展再歸集，需要從一個(gè)整體的財(cái)務(wù)狀況中識(shí)別錯(cuò)漏與風(fēng)險(xiǎn)，又要將發(fā)現(xiàn)的一個(gè)個(gè)問(wèn)題歸集為一份全面的審計(jì)報(bào)告。
　　審計(jì)過(guò)程中，費(fèi)盡心思在流程及數(shù)據(jù)中找錯(cuò)漏、抽絲剝繭尋線索、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致翻答案，能夠真切地體會(huì)到從無(wú)到知、由表及里的求索過(guò)程，有時(shí)只為得出一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字或一個(gè)直觀的結(jié)果，需要翻閱大量的憑證及在錯(cuò)亂的數(shù)據(jù)中求結(jié)論，所以會(huì)出現(xiàn)焦慮與浮躁，但在尋得結(jié)論那一刻，“眾里尋他千百度，驀然回首，那人卻在燈火闌珊處”而豁然開(kāi)朗。審計(jì)容不得有半點(diǎn)馬虎，因?yàn)闊o(wú)論我們找出的問(wèn)題是大是小，只要一經(jīng)審計(jì)認(rèn)定，就是一項(xiàng)管理漏洞，所以必須嚴(yán)謹(jǐn)。
　　通過(guò)此次工作經(jīng)歷，我總結(jié)了一下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本程序：1、明確審計(jì)目的、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)、審計(jì)計(jì)劃等審計(jì)準(zhǔn)備工作；2、詳實(shí)審查，調(diào)取證據(jù)，實(shí)地盤點(diǎn)，實(shí)質(zhì)測(cè)試；3、多維度分析驗(yàn)證，建立邏輯模型，歸集審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議；4、由點(diǎn)到面，由分到總，由表入里，由淺入深，出具系統(tǒng)全面客觀公允的審計(jì)報(bào)告；5、跟蹤審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論的落實(shí)。
　　同時(shí)，我也深刻地體會(huì)到了內(nèi)部審計(jì)的作用：1、查錯(cuò)防弊，打擊違紀(jì)違規(guī)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)；2、有促于內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督、提高經(jīng)濟(jì)效益；3、促進(jìn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全管理；4、強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的切實(shí)實(shí)施，有利于財(cái)務(wù)規(guī)范化管理。